张家界市武陵源区人民政府办公室文件

张武政发〔2006〕20号

张家界市武陵源区人民政府办公室

关于印发武陵源区区级财政国库集中收付制度改革实施方案的通知

    《武陵源区区级财政国库集中收付制度改革实施方案》已经区人民政府同意，现予以印发，请各部门各单位认真组织实施。

                                          二00六年十月三十一日

武陵源区区级财政国库集中收付制度改革实施方案

    为了推进我区区级财政国库集中收什制度改革，加强财政收支管理，施高财政资金的使用效率，根据国务院办公厅《关于财政国库管理制度改革方案有关问题的通知》（国办［2001］18号）和《湖南省人民政府关于批转省财政厅、人民银行长沙中心支行（湖南省国库集中支付核算改革试点方案）的通知D（湘政发〔2002）23号）以及《张家界市市级财政国库集中收付制度改革方案》（张政办发〔2005］32号）精神，结合本区实际，制定本实施方案。
    一、改革的指导思想和基本原则
    （一）指导思想
    按照建立社会主义公共财政基本框架的要求，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步提高财政资金使用效益，加强财政监督，更好地发挥财政宏观调控作用。
    （二）基本原则
    1．规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、人民银行国库和代理银行的管理职责，使各项财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。
    2．方便用款．转变财政资金拨付方式，减少资金申请和拨付环节，提供优质服务，更加方便预算单位及时用款。
    3．三个不变．坚持预算单位的资金性质不变，单位资金使用权和财务管理权不变，财务机构不变。
    4．分步实施、稳妥推进．在积极稳妥做好会计集中核算转轨工作和国库集中支付试点工作的基础上，全面推行。

 5．管理科学、运行安全。建立财政管理信息网络系统和国库管理操作网络系统，实现财政收入缴库、资金支付、资金结算、会计核算和信息反馈等各项业务的科学管理和安全高效运行。
    二、主要内容
    （一）建立国库单一账户体系
    国库单一账户体系是由财政部门开设的，以国库单一账户为主的，全面反映财政资金收付的各类账户的总和．各类账户应按政府预算收支科目和会计制度规定设立相应的会计账薄，进行总分类和明细分类核算。国库单一账户体系的组成和各类账户的功能如下：
    1．财政部门在同级人民银行开设的国库单一账户（即国库存款账户），按收入和支出设置分类账。用于记录、核算和反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出，以及上下级财政之间的收付活动，与财政零余额账户、单位零余额账户、特设专户进行清算。
    2. 财政部门在代理银行开设的财政零余额账户。用于记录、核算和反映实行财政直接支付方式的财政性资金活动，并与国库单一账户和财政专户进行清算。
    3．财政部门在代理银行为每个预算单位开设一个单位零余额账户。用于记录、核算和反映同级预算单位实行授权支付方式的财政性资金活动以及同级预算单位的日常现金支付活动。与国库单一账户和财政专户进行清算。
    4 财政部门在代理银行开设的财政专户，按收入和支出设置分类账。用于记录、核算和反映预算外资金收支活动，与财政零余额账户、单位零余额账户进行清算。对上级主管部门补助收入、其他收入以及往来资金的收支活动，比照财政性资金纳入财政专户管理。
    5．财政部门按国务院和省人民政府的有关规定开设的特设专户。用于记录、核算和反映预算单位及相关部门的特殊专项收支活动，并用于与国库单一账户清算。
    （二）规范收入收缴程序

 1．收入类型．按政府预算收支科目和预算外资金收支项目实行分类。
    2．收缴方式．分直接缴存和集中汇缴两种形式。
   （1）直接缴存是由缴款单位或个人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或财政专户。
   （2）集中汇缴是由征收机关或委托征收机关按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或财政专户。
    3．收缴程序
   （l）直接缴存程序。各项财政收入和预算外资金，除法律、法规、规章另有规定外，经征收机关审核无误后，区别收入性质，由缴款义务人或单位将应缴收入直接缴入国库单一账户或财政专户。
   （2）集中汇缴程序。法律、法规、规章规定可实行汇缴的财政收入和预算外资金，由征收机关在规定的时限内，区别收入性质，汇总缴入国库单一账户或财政专户。对纳入政府集中收缴的应缴收入，由财政部门区别收入性质，及时划解到国库单。账户、财政专户、特设专户。规范区级财政的收入退库管理。涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定执行。

 （三）规范支出拨付程序
    1．支出类型。根据支出管理需要将预算单位的支出划分为工资支出、购买支出、零星支出、转移支出四类。工资支出，即预算单位的工资性支出；购买支出，即预算单位除工资支出、零星支出之外购买货物、工程、服务等支出；零星支出，即预算单位购买支出中的日常小额部分，除《政府采购目录》所列”品目以外的支出，或列入政府采购品目，但未达到规定限额标准的支出；转移支出，即拨付给预算单位未指明具体用途的支出。
    2．支付方式．按照不同的支付主体，对不同类型支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付。
   （l）财政直接支付。由财政国库集中支付核算局开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到商品和劳务供应者或用款单位账户。
   （2）财政授权支付。预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到商品和劳务供应者。财政直接支付和授权支付的具体支出项目，由财政部门确定。
    3．支付程序
    （l）财政直接支付程序。财政部门确定实行财政直接支付方式的项目支出，由财政国库集中支付核算局按照批复的单位预算和资金使用计划，向代理银行发出支付令，由代理银行通过财政零余额账户将资金直接支付到商品和劳务供应者或用款单位账户，按日与国库单一账户办理资金清算。
   （2）财政授权支付程序。财政部门确定实行财政授权支付方式的项目支出，由预算单位按照批复的预算和资金使用计划，在财政部门批准的再度用款限额内自行开具支付令，通过单位零余额账户，由代理银行向收款人付款或由预算单位提取现金支付，并按日与国库单一账户清算。
    三 配套措施
    （一）进一步推进预算编制改革．按照内容完整、项目明细、程序规范的原则，细化预算编制，全面推行部门预算制度，逐步使所有财政资金的支付建立在明晰的预算基础上，为顺利实施财政国库集中收付制度改革创造有力条件。
    （二）制定相关的管理制度和办法。制定《武陵源区区级财政国库集中收付制度改革资金支付管理暂行办法》、《武陵源区区级财政国库集中收付制度改革会计核算暂行办法》、《武陵源区区级财政国库集中收付制度改革资金银行支付结算暂行办法》等一系列管理制度和办法，建立和完善本级财政收支对账制度和报表体系，保证各项业务顺利开展。

 （三）清理整顿单位银行账户。对预算单位在银行及其他金融机构开设的所有账户进行清理，取消不符合改革要求的银行账户，保证国库单一账户体系正常运行。
    （四）建立健全各预算单位财务机构。积极稳妥地做好会计集中核算向国库集中支付制度的转轨工作，建立健全机构，调配好财务人员，加强会计人员业务培训工作，确保国库集中收付制度改革顺利进行。
    （五）科学、合理确定区本级一级预算单位．根据区编办批复的全区机构设置情况，重新科学、合理确定区本级财政一级预算单位；进一步规范财务管理和单位财务机构设置。
    （六）建立财政管理信息系统和国库管理操作系统。安排专项资金，迅速建设适应财政国库集中收付制度改革需求的国库集中支付网络系统，实现财政资金的申请、审核、支付、结算以及信息反馈的全过程网上运行。
    四、组织分工
    （一）区财政局负责组织财政国库集中收付制度改革的实施，制定财政国库集中收付制度改革的有关管理办法和规章制度；加强和完善部门预算编制；及时向人民银行提供部门预算；办理财政直接支付业务；选择代理银行；会同人民银行协调预算单位、代理银行和其他有关部门的相关业务工作；负责财政信息管理系统的开发和管理工作。
    （二）人民银行负责制定《武陵源区区级财政国库集中收付制度改革资金银行支付结算暂行办法）｝；具体办理国库单一账户日常业务；会同区财政局完成国库单一账户相关制度建设；加强对代理银行的监督管理；定期向财政部门提供国库存款账户的支出情况，核对库存余额，确保财政资金安全。
    （三）代理银行严格按照有关规定；准确、及时办理财政资金支付清算业务，不得违规支付资金。定期向区财政局、预算单位、人民银行反馈资金支付信息。
    （四）区级预算单位根据国家预算科目及代码，按照区财政局的要求，准确编制资金使用计划，办理授权支付业务，并按现行会计制度进行会计核算，及时报送会计报表。
    （五）监察和审计部门负责对执行国库单一账户制度的相关部门依法进行监督和审计，促进政府部门和其他预算执行部门依法履行职责。
    五、时间安排
    （一）10月24日一31日。区财政局、人民银行分别负责制定《武陵源区级财政国库集中收付制度改革实施方案》、《武陵源区区级财政国库集中收付制度改革资金支付管理暂行办》武陵源区区级财政国库集中收付制度改革会计核算暂行办法》武陵源区区级财政国库集中收付制度改革资金银行支什结算暂行办法》和《武陵源区国库集中支付网络系统建设方案》及相关管理办法、规章制度等；科学、合理确定区本级财政一级预算单位，并报区人民政府。
    （二）10月24日一11月14日。区国库集中支付核算局完成国库息中支付网络系统建设、调试、模拟运行工作，并组织各预算单位财务人员业务培训工作。
    （三）12月份选择试点单位，进行国库集中支付制度试点运行，查找问题，优化、完善方案和办法，总结经验。
    （四）从2007年1月起，国库集中支付制度正式运行。